Ai un SRL cu profit și vrei să scoți bani? Din 2026 regulile s-au schimbat. Impozitul pe dividende a crescut de la 10% la 16%, iar ANAF verifică din ce în ce mai atent modul în care asociații retrag bani din firmă. Articolul de față îți explică pas cu pas cum distribui dividende corect, cât plătești efectiv și ce greșeli trebuie să eviți.
Ce sunt dividendele și cine are dreptul la ele
Dividendele sunt partea din profitul net al firmei pe care asociații decid să o distribuie. Dacă ești asociat unic, primești 100% din profitul distribuit. Dacă sunt mai mulți asociați, fiecare primește proporțional cu participarea la capitalul social.
Dividendele se pot distribui doar din profitul net adică după ce firma a plătit impozitul pe venit (1% pentru microîntreprinderi) sau impozitul pe profit (16%), a acoperit eventualele pierderi din anii anteriori și a pus deoparte rezerva legală (5% din profit, până când aceasta ajunge la 20% din capitalul social).
Din 2025, există o restricție suplimentară: firma nu poate plăti dividende dacă activul net a scăzut sub jumătate din valoarea capitalului social.
Cât plătești în taxe pe dividende în 2026
Hai la calcul concret. Să presupunem că vrei să distribui 150.000 lei brut.
Impozitul pe dividende: 16%
Firma reține la sursă 16% din suma brută, adică 24.000 lei. Îți intră în cont 126.000 lei. Impozitul se virează la buget de către firmă, până pe data de 25 a lunii următoare celei în care s-a făcut plata. Dacă dividendele sunt distribuite dar nu sunt plătite până la sfârșitul anului, impozitul se plătește până pe 25 ianuarie anul următor.
CASS (contribuția la sănătate): 10%, dar plafonat
Dacă dividendele tale plus alte venituri pasive (chirii, dobânzi, drepturi de autor) depășesc anumite plafoane, datorezi CASS. Pentru 2026, plafoanele se calculează raportat la salariul minim brut de 4.050 lei:
- Sub 24.300 lei (6 salarii minime) — nu plătești CASS pe dividende.
- Între 24.300 și 48.600 lei (6-12 salarii minime) — plătești 2.430 lei CASS pe an.
- Între 48.600 și 97.200 lei (12-24 salarii minime) — plătești 4.860 lei CASS pe an.
- Peste 97.200 lei (peste 24 salarii minime) — plătești 9.720 lei CASS pe an, indiferent cât de mare e suma.
Plafonarea este avantajul principal al dividendelor: la 150.000 lei, CASS-ul tău e fix 9.720 lei (maximul), nu 15.000 lei cât ar fi la 10% aplicat direct.
Calculul final pe 150.000 lei brut:
Impozit 16% reținut la sursă: 24.000 lei. CASS plafonat: 9.720 lei (declarat și plătit de tine ca persoană fizică prin Declarația Unică). Total taxe: 33.720 lei. Rămâi cu aproximativ 116.280 lei. Rata efectivă de taxare: circa 22,5%.
Pașii legali pentru distribuirea dividendelor
Pasul 1: Hotărârea AGA/ Decizie asociat unic
Orice distribuire de dividende începe cu o hotărâre a Adunării Generale a Asociaților sau Decizie Asociat Unic. Chiar dacă ești asociat unic documentul e obligatoriu. Hotărârea trebuie să specifice suma totală distribuită, suma alocată fiecărui asociat și data de la care se fac plățile.
Poți distribui dividende fie anual (după aprobarea situațiilor financiare, de regulă în primele 6 luni ale anului următor), fie pe parcursul anului, pe baza unui bilanț intermediar (dividende interimare). Ambele variante sunt legale.
Pasul 2: Reținerea și virarea impozitului
Firma calculează impozitul de 16%, îl reține din suma brută și îl virează la buget până pe 25 a lunii următoare plății. Firma depune și Declarația 205, anual, până pe 28 februarie, pentru dividendele plătite în anul anterior.
Pasul 3: Plata efectivă
Suma netă (după reținerea impozitului) se virează din contul firmei în contul personal al asociatului. Transferul bancar e dovada plății și ANAF îl verifică.
Pasul 4: Declarația Unică (D212)
Dacă dividendele tale (cumulate cu alte venituri pasive) depășesc 24.300 lei, trebuie să depui Declarația Unică ca persoană fizică, prin SPV. Termenul e 25 mai 2026 pentru veniturile din 2025. Prin această declarație declari CASS-ul datorat și îl plătești tot până pe 25 mai.
Greșeli frecvente care te costă la control
Scoți bani fără hotărâre AGA/Decizie. Mulți asociați transferă bani din contul firmei în contul personal fără niciun document. ANAF poate recalifica aceste sume ca dividende nedeclarate și aplică impozit plus penalități.
Nu reții impozitul la sursă. Obligația e a firmei. Dacă firma plătește dividende fără să rețină cei 16%, ambele părți (firma și asociatul) au o problemă.
Nu depui Declarația Unică. Chiar dacă impozitul e reținut de firmă, CASS-ul se declară separat de tine. Nedepunerea D212 atrage amendă între 50 și 500 lei.
Distribui dividende din profit inexistent. Dacă firma nu are profit real (sau are pierderi neacoperite din anii anteriori), distribuirea e nelegală și poate fi contestată.
4 alternative la retragerea dividendelor
Nu întotdeauna retragerea imediată e cea mai bună mișcare. Iată 4 alternative de luat în considerare.
Depozite bancare din firmă. Banii rămân în firmă, dar produc dobândă. Nu e spectaculos, dar e simplu și fără taxe suplimentare până la retragere.
Investiții la bursă din companie. SRL-ul poate investi direct în acțiuni sau ETF-uri. Câștigurile rămân în firmă și se reinvestesc. Impozitarea intervine doar la distribuirea profitului.
Salariu pentru asociat. E taxabil (impozit + CAS + CASS), dar e cheltuială deductibilă pentru firmă (reduce impozitul pe profit/venit), îți construiește istoric la bancă pentru creditare și contribuie la pensie. Varianta cea mai ignorată, dar rezolvă mai multe probleme simultan.
Reinvestire. Uneori cea mai bună strategie e să nu scoți nimic. Banii rămân în firmă, cresc capitalul propriu și pot fi folosiți pentru dezvoltare, echipamente sau lichiditate.
Calendar: ce ai de făcut în aprilie 2026
Dacă ai distribuit dividende în 2025, iată termenele relevante acum:
Până pe 25 mai 2026: depune Declarația Unică și plătește CASS-ul până pe 25 mai 2026 (termenul general de depunere a Declarației Unice și de plată a CASS pentru veniturile din 2025).
Dacă distribui dividende în 2026, impozitul de 16% se aplică din prima zi. Firma reține și virează impozitul lunar, iar tu declari CASS-ul prin Declarația Unică aferentă anului 2026 (termen: 25 mai 2027).
Concluzie
Retragerea dividendelor din SRL în 2026 nu e complicată, dar trebuie făcută în ordine: hotărâre AGA, reținere impozit, transfer documentat, Declarație Unică. Rata efectivă de taxare la sume mari e de circa 22-23% (grație plafonării CASS), ceea ce rămâne competitiv comparativ cu impozitarea pe PFA. Dar fiecare leu scos fără documentație e un risc la control. Nu lăsa dezordinea să te coste mai mult decât taxele.