Scurt răspuns: Dacă ai PFA și afacerea merge prost, răspunzi cu casa, mașina și economiile tale. La SRL, patrimoniul personal e protejat, iar răspunderea ta e limitată la capitalul social. Pentru afaceri cu risc real (clienți care te pot da în judecată, datorii la ANAF, contracte mari) SRL-ul nu e o opțiune de optimizare fiscală, e o decizie de protecție patrimonială.
De ce protecția contează mai mult decât taxele în 2026
Majoritatea ghidurilor compară PFA și SRL pe procente: 10% impozit pe venit, 1% pe cifra de afaceri, 16% pe dividende. Toate corecte. Toate irelevante în ziua în care un client îți cere despăgubiri de 200.000 lei sau ANAF emite o decizie de impunere de 150.000 lei după un control.
În 2025, ANAF a emis 3,2 milioane de somații de executare silită și a recuperat 27,26 miliarde de lei prin executare forțată. Dacă ești PFA și intri în acest mecanism, executorul nu se oprește la „bunurile firmei” pentru că PFA-ul nu are bunuri separate de tine.
Cadrul legal. Cine răspunde și cu ce
Aici se află toată diferența reală dintre PFA și SRL, și e o diferență fixată în lege, nu o opinie de contabil.
PFA – răspundere nelimitată cu tot patrimoniul personal
Conform art. 23 alin. (3) din Codul de procedură fiscală (modificat prin Legea nr. 295/2020), persoana fizică care exercită activitate economică independentă (PFA, întreprindere individuală (II), întreprindere familială (IF), profesii liberale) răspunde pentru obligațiile fiscale cu toate bunurile pe care le deține, nu doar cu cele din patrimoniul de afectațiune.
În practică, asta înseamnă:
- ANAF poate pune poprire pe conturile tale personale, nu doar pe cele de PFA
- Executorul poate sechestra apartamentul, casa, terenul pe care îl deții
- Mașina personală intră în procedura de executare
- Salariul de la un job paralel poate fi poprit (până la limitele legale)
- Veniturile viitoare pot fi indisponibilizate
Chiar dacă îți constitui patrimoniu de afectațiune (lista de bunuri „dedicate” afacerii PFA), acesta are doar prioritate la executare. Dacă nu acoperă datoria, se trece automat la bunurile personale.
SRL – răspundere limitată la capitalul social
SRL este persoană juridică distinctă de tine. Patrimoniul firmei e separat de patrimoniul tău personal. Asociatul răspunde doar în limita aportului la capitalul social – minim 500 lei, frecvent 1.000 lei sau 5.000 lei.
Bunurile tale personale (locuință, mașină, economii, salariul de la un alt job) nu pot fi executate pentru datoriile SRL-ului.
Excepții reale, pe care trebuie să le cunoști:
- Ai garantat personal un credit al firmei (fideiusiune)
- Ai semnat un contract în nume propriu, nu al firmei
- Răspundere solidară (art. 25 Cod procedură fiscală) – dacă ANAF demonstrează rea-credință, fraudă sau management defectuos al administratorului
- Insolvență cu vinovăție – pentru fapte de natură penală (evaziune, bancrută frauduloasă)
În condiții normale de afaceri, ecranul de protecție al SRL-ului funcționează.
Scenarii reale. Când contează diferența
Scenariul 1: Clientul te dă în judecată
Ești PFA, ai livrat un proiect IT către o companie, clientul susține că livrarea a fost defectuoasă și cere despăgubiri de 100.000 lei. Câștigă procesul.
- PFA: plătești din contul de PFA. Dacă nu sunt bani, executorul vine după apartament, mașină, depozite bancare personale.
- SRL: plătești din patrimoniul firmei. Dacă SRL-ul nu are bani, intră în insolvență. Tu îți păstrezi casa.
Scenariul 2: Decizie de impunere ANAF după control
Un inspector ANAF reclasifică o parte din cheltuielile tale ca nedeductibile și emite decizie de impunere pentru 80.000 lei plus penalități.
- PFA: suma e a ta personală. Poprire pe conturi, sechestru pe bunuri.
- SRL: suma e a firmei. Patrimoniul personal nu intră în executare (cu excepțiile de mai sus).
Scenariul 3: Furnizor neplătit
Ai contractat servicii de 50.000 lei de la un furnizor și nu poți plăti pentru că un client mare ți-a întârziat factura.
- PFA: furnizorul te execută personal. Bunurile tale acoperă datoria.
- SRL: furnizorul execută firma. Tu rămâi în afara procedurii.
Costul real al protecției în 2026
Mulți antreprenori amână trecerea la SRL pentru că „e mai scump”. Hai să vedem exact cât te costă protecția patrimoniului în 2026.
| Element | PFA | SRL micro |
|---|---|---|
| Cost înființare | 0 – 400 lei | 500 – 700 lei |
| Capital social minim | nu se cere | 500 lei minim |
| Contabilitate lunară | 50 – 200 lei (poți face singur) | 250 – 500 lei (obligatoriu contabil) |
| Cont bancar | recomandat | obligatoriu din 2026 |
| Impozit pe venit | 10% pe venit net | 1% pe cifra de afaceri (sub 100.000 €) |
| Impozit pe dividende | nu se aplică | 16% (crescut de la 10% în 2026) |
| CAS / CASS | obligatoriu peste plafon | pentru angajați și dividende |
| Răspundere patrimonială | nelimitată | limitată la capitalul social |
| Plafon micro | nu se aplică | 100.000 € (scăzut de la 500.000 € în 2025) |
Diferența medie de cost administrativ între un PFA simplu și un SRL micro: aproximativ 3.000 – 5.000 lei pe an. Asta e prima de asigurare pe care o plătești pentru ca apartamentul, mașina și economiile tale să nu intre în executare.
Cifrele fiscale actualizate pentru iunie 2026
Pentru context, iată reperele de care depind toate calculele:
- Salariu minim brut: 4.050 lei (în vigoare de la 1 ianuarie 2026); crește la 4.325 lei de la 1 iulie 2026, dar pentru contribuțiile PFA se ia în calcul salariul de la 1 ianuarie
- CAS la PFA: 25% × 12 sau 24 salarii minime, în funcție de venitul net
- CASS la PFA: 10% pe venitul net, plafonat la 72 salarii minime brute/an (plafon crescut de la 60 în 2026)
- Impozit micro SRL: 1% pe cifra de afaceri (cota de 3% a fost abrogată din 2026)
- Plafon micro: 100.000 €/an
- Impozit dividende: 16% (crescut de la 10% în 2026)
- CASS pe dividende: 10% peste plafonul de 12 salarii minime
Când are sens să rămâi PFA
Protecția contează, dar nu pentru toți la fel. PFA poate fi alegerea corectă dacă:
- Venituri anuale mici sau medii (sub ~80.000 – 100.000 lei net)
- Activitate individuală, fără angajați, fără contracte mari
- Risc redus de litigii (servicii personale, consultanță fără rezultat garantat)
- Nu ai active personale semnificative de protejat
- Vrei flexibilitate maximă și acces direct la bani
Când SRL-ul nu e opțional, e necesar
Treci la SRL fără ezitare dacă:
- Lucrezi cu clienți corporate, mai ales pe contracte mari
- Vinzi produse fizice (răspundere pentru defecte, retururi, garanții)
- Ai sau planifici angajați (PFA-ul e limitat la 3 angajați)
- Cifra de afaceri trece de 200.000 – 300.000 lei/an
- Ai active personale importante (locuință, economii, investiții)
- Activitatea ta presupune răspundere profesională sau riscuri tehnice
- Participi la licitații publice
- Plănuiești finanțări bancare semnificative sau atragere de investitori
Cum treci de la PFA la SRL în 2026
Tranziția nu e automată, dar e gestionabilă:
- Înființezi SRL-ul (3 – 7 zile lucrătoare prin ONRC, integral online)
- Transferi activitatea – clienți, contracte, abonamente, conturi bancare
- Re-emiți facturile începând cu o dată clară de tranziție
- Radiezi PFA-ul (sau îl menții temporar dacă mai ai facturi de încasat)
- Predai declarațiile finale la ANAF pentru PFA (Declarația Unică, eventual D200)
Costul total tipic al tranziției: 500 – 1.500 lei, plus onorariile contabilului pentru perioada de paralelism.
Întrebări frecvente
PFA-ul îmi protejează casa dacă o trec pe soț/soție?
Nu automat. Bunurile dobândite în timpul căsătoriei sub regimul comunității de bunuri rămân urmăribile pentru datoriile soțului PFA, în limita cotei sale. Transferurile efectuate cu rea-credință pentru a evita executarea pot fi anulate prin acțiune pauliană (art. 1562 Cod civil).
Dacă fac SRL, pot fi tras la răspundere personală pentru datoriile firmei?
În principiu nu, datorită răspunderii limitate. Excepțiile sunt: ai garantat personal credite, ai semnat fideiusiuni, ANAF demonstrează rea-credință sau fraudă conform art. 25 Cod procedură fiscală, sau există fapte penale (evaziune, bancrută frauduloasă).
Patrimoniul de afectațiune la PFA îmi protejează celelalte bunuri?
Doar parțial. Patrimoniul de afectațiune are prioritate la executare, dar dacă nu acoperă datoria, executarea continuă pe restul patrimoniului personal. Nu e un ecran de protecție real, e doar o ordine de preferință.
Cât durează înființarea unui SRL în 2026?
Între 3 și 7 zile lucrătoare prin ONRC, integral online dacă ai semnătură electronică. Costul oficial este de aproximativ 350 lei, plus eventuale onorarii pentru consultanță sau acte.
E mai scump SRL-ul decât PFA-ul în 2026?
La nivel de cost administrativ pur, da – cu aproximativ 3.000 – 5.000 lei/an. La nivel de fiscalitate efectivă, depinde de venituri, cheltuieli și raportul salariu/dividende. La nivel de protecție patrimonială, diferența nu se măsoară în lei, ci în ce se întâmplă în ziua când ceva merge prost.
Pot avea și PFA și SRL în paralel?
Da, legal este permis. Trebuie să gestionezi separat contabilitatea, declarațiile și veniturile. Multe activități pot fi optimizate prin combinarea celor două forme, dar necesită planificare cu un contabil.
Concluzie: Dacă afacerea ta a depășit faza de „test” și ai ceva de pierdut – o casă, o mașină, economii, un job paralel sigur – discuția PFA vs SRL nu mai e despre procente fiscale. E despre cine plătește în ziua în care un client te dă în judecată sau ANAF emite o decizie de 100.000 lei. Cu PFA plătești tu, personal. Cu SRL plătește firma. Asta e toată diferența.