Cum scoți banii din SRL legal și eficient în 2026
Una dintre primele întrebări ale antreprenorilor care înregistrează un SRL este: „Bine, firma câștigă bani, dar cum ajung ei la mine?”
Răspunsul nu este intuitiv pentru toată lumea: banii din contul firmei nu sunt banii tăi personali, chiar dacă ești singurul asociat. SRL-ul este o entitate juridică separată, banii din contul lui îți aparțin indirect (ca proprietar al firmei), dar pentru a-i folosi personal trebuie să îi extragi printr-un mecanism legal.
Există mai multe metode legale, fiecare cu costuri fiscale diferite.
Metodele legale de a RETRAGE BANI din FIRMĂ
Dividendele
Profitul firmei, după plata impozitului micro sau pe profit, poate fi distribuit asociaților ca dividende. Aceasta este metoda principală prin care asociații extrag valoarea creată de firmă.
Impozitare: 16% impozit pe dividende, reținut la sursă de firmă + potențial CASS 10%.
Salariul de administrator
Dacă ești și administratorul firmei, poți încheia un contract de muncă sau de mandat cu propria firmă și primi un salariu lunar. Salariul este cheltuială deductibilă pentru firmă.
Impozitare: Ca orice salariu, CAS 25%, CASS 10%, impozit pe venit 10% din net.
Avantaj strategic: Un salariu minim de administrator îți dă condiția de angajat, trecând firma la micro 1%.
Cheltuielile deductibile ale firmei
Nu este o „extragere” propriu-zisă, dar achitarea prin firmă a unor cheltuieli legate de activitate (echipamente, mașină, telefon, cursuri) reduce profitul și deci impozitul efectiv firma suportă costuri pe care altfel le-ai fi suportat personal.
Atenție: Cheltuielile trebuie să fie justificate și legate de activitatea firmei. Cheltuielile personale mascate drept cheltuieli ale firmei sunt reclasificate de ANAF și pot atrage sancțiuni.
Împrumuturile asociat-firmă
Asociatul poate împrumuta bani firmei (asociat → firmă) sau firma poate împrumuta bani asociatului (firmă → asociat). Împrumuturile trebuie documentate cu contract de împrumut, cu dobândă la nivel de piață dacă sunt firmă → asociat.
Atenție: Împrumuturile firmă → asociat fără intenție reală de rambursare sunt tratate de ANAF ca dividende mascate și impozitate corespunzător. Evită această abordare fără consultarea unui contabil.
Dividendele: cum funcționează pas cu pas
Condiții pentru distribuirea dividendelor
Nu poți distribui dividende din SRL oricând și în orice sumă. Condițiile:
1. Firma trebuie să aibă profit distribuibil. Nu poți distribui mai mult decât profitul net contabil acumulat. Distribuirea din capital social sau în absența profitului este ilegală.
2. Situațiile financiare trebuie aprobate. Dividendele anuale se distribuie după aprobarea bilanțului anual prin decizie sau AGA (Adunarea Generală a Asociaților).
3. Rezervele legale trebuie constituite. SRL-urile trebuie să rețină 5% din profit pentru rezerva legală până aceasta atinge 20% din capitalul social. La capital social de 1 leu, această condiție este irelevantă practic.
Procedura de distribuire
Pasul 1. Contabilul calculează profitul distribuibil
Pe baza bilanțului sau a balanței contabile, se identifică profitul net disponibil pentru distribuire.
Pasul 2. Decizia sau Hotărârea AGA de distribuire dividende
Asociatul unic sau toți asociații aprobă prin hotărâre AGA suma dividendelor de distribuit și data plății.
Pasul 3. Calculul și reținerea impozitului
Firma calculează impozitul de 16% și CASS (dacă este cazul) și le virează la ANAF. Termenul de virare: până pe 25 ale lunii următoare distribuirii.
Pasul 4. Plata dividendelor nete asociatului
Suma netă (după reținerea impozitului la sursă) se virează asociatului din contul firmei.
Pasul 5. Declararea la ANAF
Firma declară dividendele distribuite prin declarația D205 (fișa fiscală a beneficiarilor de dividende), depusă anual.
Impozitare în 2026
Impozitul pe dividende: 16% reținut la sursă de firmă, virat la ANAF până pe 25 ale lunii următoare.
CASS pe dividende: 10% se datorează dacă totalul dividendelor + alte venituri din investiții primite de asociat depășesc plafonul minim CASS (~24.300 lei estimat, echivalentul a 6 salarii minime brute anual).
Plafonul maxim CASS: 60 de salarii minime brute (~243.000 lei estimat), deasupra acestui prag nu se mai datorează CASS suplimentar.
Exemplu concre – dividende 150.000 lei:
- Impozit 16%: 24.000 lei
- CASS 10% pe 150.000 lei (dacă sub plafon maxim): 15.000 lei
- Net primit: 111.000 lei
Salariu vs dividende: ce e mai eficient în 2026?
Nu există un răspuns universal, depinde de nivelul veniturilor și de structura fiscală a firmei. Principii generale:
Salariul minim de administrator (4.050 lei brut/lună estimat în 2026) este eficient dacă:
- Vrei să îndeplinești condiția de angajat pentru micro 1%
- Ai nevoie de venituri din muncă pentru CAS (contribuție la pensie)
- Vrei o sursă de venit constant, indiferent de profitabilitatea firmei
Dividendele sunt eficiente dacă:
- Profitul firmei este mare și vrei să extragi suma în bloc
- Nu ai nevoie să îndeplinești o condiție de angajat
- Vrei flexibilitate în momentul distribuirii
Structura optimă frecventă: Salariu minim administrator (pentru condiția micro 1% + CAS pentru pensie) + dividende din profitul rămas.
| Metodă | CAS | CASS | Impozit venit | Total |
|---|---|---|---|---|
| Salariu minim brut 4.050 lei/lună | 25% din brut | 10% din brut | 10% din net | ~35% efectiv |
| Dividende | 0% | 10% (cu plafon) | 16% | ~18% efectiv (fără CASS depășit) |
Greșeli frecvente la scoaterea banilor din SRL
1. Trageri din casă fără documente. Banii retrași din contul firmei fără documentație sunt tratați de ANAF ca dividende nedeclarate, impozit 16% + penalități.
2. Plăți personale din contul firmei. Benzinăria personală, supermarketul, vacanțele toate plătite din contul firmei fără legătură cu activitatea sunt cheltuieli nedeductibile și pot fi recalificate.
3. „Îmi împrumut” bani din firmă și nu mai returnez. Împrumuturile nerestituite sunt tratate ca dividende la un control fiscal.
4. Distribuire dividende fără decizie/ hotărâre AGA. Procedura trebuie respectată. Fără documentație, distribuirea este contestabilă.
5. Nu declară dividendele la ANAF. D205 este obligatorie chiar dacă impozitul a fost reținut la sursă.
Cât de des poți distribui dividende?
Legea permite distribuirea de dividende:
Anual clasic, după aprobarea bilanțului anual (până pe 31 martie).
Trimestrial (dividende interimare) permis din 2017, pe baza situațiilor financiare trimestriale interimare aprobate de AGA. Necesită raport de audit intern sau revizie contabilă și un proces mai riguros.
Recomandare practică: Distribuirile trimestriale sunt mai complexe administrativ. Dacă ai nevoie de bani constant, salariul de administrator este mai simplu. Dividendele mari se distribuie o dată sau de două ori pe an.
întrebări frecvente
Cum scot banii din SRL-ul meu ca asociat?
Principalele metode legale sunt: dividende (16% impozit + potențial CASS 10%), salariu de administrator (contribuții complete ca orice salariu), sau cheltuieli deductibile ale firmei. Extragerea banilor fără documentație atrage impozitare retroactivă și penalități.
Cât impozit plătesc pe dividende distribuite din SRL în 2026?
Impozit pe dividende 16%, reținut la sursă de firmă. Plus CASS 10% dacă totalul dividendelor depășește ~24.300 lei (6 salarii minime anual). CASS are plafon maxim la ~243.000 lei (60 salarii minime). Exemple: la 100.000 lei dividende → impozit 16.000 lei + CASS ~10.000 lei = net ~74.000 lei.
Când pot distribui dividende dintr-un SRL?
Anual, după aprobarea bilanțului (până pe 31 martie). Sau trimestrial (dividende interimare), pe baza situațiilor financiare interimare aprobate de AGA. Firma trebuie să aibă profit distribuibil.
Este mai eficient salariul sau dividendele pentru a scoate bani din SRL?
Structura optimă frecventă: salariu minim de administrator (pentru condiția micro 1% + contribuție la pensie) + dividende din profitul rămas. Dividendele au o rată efectivă de impozitare (~18–28%) mai mică decât salariul (~35% efectiv), dar nu generează contribuție la pensie.
Pot folosi banii din contul SRL-ului pentru cheltuieli personale?
Nu direct. Banii din contul SRL-ului sunt ai firmei, nu ai tale personal. Utilizarea lor pentru cheltuieli personale fără documentație constituie sustragere din patrimoniul societății și poate fi recalificată fiscal ca dividende neîncasate.
Vrei să optimizezi cum scoți banii din firmă?
Contabilii regnet.ro calculează structura salariu + dividende optimă pentru situația ta.