Ce impozite plătește un SRL în România în 2026. tot ce trebuie să știi
Una dintre cele mai frecvente întrebări ale antreprenorilor, atât la înregistrarea firmei, cât și după, este: „Cât plătesc efectiv în impozite ca SRL?”
Răspunsul nu este simplu de dat cu o singură cifră, pentru că un SRL are mai multe categorii de impozite și taxe, iar suma totală depinde de structura aleasă: ai angajat sau nu, iei salariu sau dividende, ești sau nu plătitor TVA.
Acest ghid arată calculul real pentru scenarii concrete în 2026.
Cele două regimuri de impozitare a profitului pentru SRL
Impozitul pe venitul microîntreprinderilor (micro)
Ce este: Un impozit calculat ca procent din cifra de afaceri brută (totalul veniturilor), nu din profit. Se aplică indiferent dacă firma are profit sau pierdere.
Cotele în 2026:
- 1% dacă SRL-ul are cel puțin un angajat cu normă întreagă și cifra de afaceri sub 100.000 euro
Plata: Trimestrial, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului (25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie, 25 ianuarie).
Avantajul major: Simplitate și predictibilitate. Știi exact cât plătești, un procent din ce facturezi. Nu contează cheltuielile.
Dezavantajul major: Dacă ai cheltuieli mari (salariile unei echipe, chirii, echipamente scumpe), micro-ul poate fi mai oneros decât impozitul pe profit — plătești pe venituri brute indiferent de marjă.
Impozitul pe profit
Ce este: 16% aplicat asupra profitului impozabil (venituri minus cheltuieli deductibile).
Când se aplică:
- Dacă cifra de afaceri depășește 100.000 euro în cursul anului
- Dacă SRL-ul alege voluntar acest regim
Plata: Trimestrial sau anual, cu regularizare la bilanț.
Avantajul: Dacă ai cheltuieli mari și marjă mică de profit, impozitul pe profit poate fi mai mic decât micro-ul.
Condițiile pentru impozitul micro în 2026
Micro 1% – condiții cumulative
Pentru a plăti micro 1% în 2026, SRL-ul trebuie să îndeplinească toate condițiile simultan:
- Cifra de afaceri în anul precedent sub 100.000 euro (sau în primul an de activitate, estimată sub acest plafon)
- Cel puțin un angajat cu contract de muncă cu normă întreagă (sau mai mulți angajați cu normă parțială echivalentă).
Angajatul poate fi administratorul însuși dacă administratorul are contract de muncă cu firmă proprie, condiția de angajat este îndeplinită.
Celelalte impozite și taxe ale unui SRL
Impozitul micro sau pe profit nu este singurul cost fiscal al unui SRL.
TVA
Plafonul de înregistrare TVA în 2026: 395.000 lei cifră de afaceri anuală.
- Sub plafon: Firmele nu sunt obligate să se înregistreze ca plătitoare TVA. Pot opta voluntar.
- Peste plafon: Înregistrarea TVA devine obligatorie. Firma colectează TVA (21% standard, 9% redus, 5% super-redus) și îl virează la ANAF, deducând TVA-ul din achizițiile proprii.
TVA nu este un cost net dacă ai și cheltuieli cu TVA deductibil (colectezi de la clienți și deduci din achiziții). Costul real apare la diferența (TVA de plată).
Înregistrarea TVA voluntară poate fi avantajoasă dacă ai cheltuieli mari cu TVA (echipamente, servicii) și clienți care sunt și ei plătitori TVA.
Impozitul pe dividende
Când distribui profitul firmei ca dividende, plătești impozit pe dividende 16% din suma brută distribuită. Impozitul se reține la sursă de firmă și se virează la ANAF.
Exemplu: Firma are profit net de 100.000 lei și distribuie tot ca dividende. Impozit 16% = 16.000 lei. Tu primești 84.000 lei net.
Atenție: La dividende se datorează și CASS 10% dacă totalul dividendelor + alte venituri depășește plafonul minim anual (~24.300 lei estimat în 2026). CASS se calculează pe totalul dividendelor, cu plafon maxim la 60 de salarii minime (~243.000 lei).
Contribuțiile pentru angajați
Dacă SRL-ul are angajați (inclusiv administratorul cu contract de muncă), firma suportă:
- CAS angajator: 4% din salariul brut (contribuție la fondul de pensii private Pilon II, inclusă în CAS-ul angajatorului din 2024)
- CAM (Contribuția Asiguratorie pentru Muncă): 2,25% din salariul brut
Angajatul suportă (reținute la sursă de firmă):
- CAS angajat: 25% din salariul brut
- CASS angajat: 10% din salariul brut
- Impozit pe venit: 10% din salariul net (după deducerea CAS și CASS)
Impozitul pe veniturile din salarii (administrator)
Dacă administratorul ia salariu din firmă, impozitul pe salariu (10%) și contribuțiile (CAS 25%, CASS 10%) se rețin la sursă de firmă și sunt declarate prin D112 lunar.
Comparație completă — micro 1% vs profit 16%
Exemplu la cifră de afaceri 200.000 lei/an, cheltuieli 80.000 lei:
| Regim | Baza de calcul | Impozit | Profit net rămas |
|---|---|---|---|
| Micro 1% (cu angajat) | 200.000 lei CA | 2.000 lei | 118.000 lei* |
| Profit 16% | 120.000 lei profit | 19.200 lei | 100.800 lei* |
*Înainte de impozitul pe dividende și CASS la dividende.
La acest nivel de venituri, micro 1% este cel mai avantajos.
Exemplu la cifră de afaceri 400.000 lei/an, cheltuieli 320.000 lei (marjă mică):
| Regim | Baza de calcul | Impozit | Profit net rămas |
|---|---|---|---|
| Micro 1% | 400.000 lei CA | 4.000 lei | 76.000 lei* |
| Profit 16% | 80.000 lei profit | 12.800 lei | 67.200 lei* |
La marjă mică, micro 1% rămâne avantajos.
Cum calculezi venitul net real ca asociat în 2026
Suma pe care o primești efectiv acasă parcurge mai multe trepte:
1. Cifra de afaceri → minus cheltuielile firmei = Profit brut
2. Profit brut → minus impozit micro (1% din CA) = Profit net
3. Profit net → distribuit ca dividende → minus impozit dividende 16% = Dividende nete
4. Dividende nete → minus CASS 10% (dacă depășești plafonul minim) = Suma netă primită
Exemplu complet pentru micro 1%, CA 300.000 lei, cheltuieli 100.000 lei:
| Etapă | Calcul | Sumă |
|---|---|---|
| Cifra de afaceri | — | 300.000 lei |
| Cheltuieli firmă | — | -100.000 lei |
| Impozit micro 1% | 1% × 300.000 | -3.000 lei |
| Profit net firmă | — | 197.000 lei |
| Impozit dividende 16% | 16% × 197.000 | -31.520 lei |
| CASS dividende 10% | 10% × 197.000 (cu plafon) | -14.787 lei* |
| Sumă netă primită | — | ~150.693 lei (~12.557 lei/lună) |
*CASS calculat la plafonul maxim estimat ~147.870 lei (60 × salariu minim 2.465 lei net estimat) — verifică cu contabilul.
Când se schimbă regimul de impozitare
Trecerea din micro în impozit profit:
- Dacă cifra de afaceri depășește 100.000 euro în cursul anului trecerea se face din luna următoare celei în care s-a depășit plafonul
- Dacă pierzi condiția de angajat și nu ai niciun angajat mai mult de 90 de zile consecutive, treci la micro 1% sau la profit în funcție de situație,
Trecerea din profit în micro:
- La începutul fiecărui an fiscal, dacă firma îndeplinește condițiile, poate opta pentru micro
întrebări frecvente
Cât impozit plătește un SRL fără angajați în România în 2026?
Un SRL micro fără angajați plătește impozit de 16% pe profit. Dacă are cel puțin un angajat cu normă întreagă, cota scade la 1%. Dacă depășește 100.000 euro cifră de afaceri plătește impozit pe profit 16% din profitul impozabil.
Care este diferența dintre micro 1% și 16 la profit% pentru un SRL?
Micro 1% se aplică dacă SRL-ul are cel puțin un angajat cu normă întreagă și venituri sub 100.000 euro. 16% impozit pe profit se aplică dacă nu are niciun angajat sau depășește venituri de 100.000 euro/an.
Merită să îmi fac contract de muncă cu propriul SRL ca să plătesc 1%?
Depinde de nivelul veniturilor. Dacă diferența de impozit este mai mare decât costul suplimentar al salariului minim + contribuții, da. La o cifră de afaceri de 200.000 lei, diferența de impozit este 4.000 lei/an comparabil cu costul unui salariu minim lunar. Calculează cu contabilul tău situația exactă.
Ce se întâmplă cu impozitul micro dacă cifra de afaceri depășește 100.000 euro?
Firma trece la impozit pe profit 16% imediat cum s-a depășit plafonul de 100.000 euro. Trecerea se face automat, iar firma depune declarațiile corespunzătoare regimului profit.
Cât impozit se plătește pe dividende distribuite din SRL în 2026?
Impozit pe dividende 16%, reținut la sursă de firmă. La aceasta se adaugă CASS 10% dacă totalul dividendelor + alte venituri din investiții depășește plafonul minim anual (~24.300 lei estimat). CASS are plafon maxim la 60 de salarii minime (~243.000 lei).
Vrei să știi exact cât plătești în impozite cu SRL-ul tău?
Contabilii regnet.ro calculează structura optimă: micro 1%, salariu administrator, dividende.
→ Contabilitate SRL — regnet.ro