Faci Bolt sau Uber cu PFA? Ce verifică ANAF în 2026 și cum SĂ N-AI PROBLEME

Dacă faci transport alternativ prin Bolt sau Uber cu un PFA, ești în cel mai monitorizat sector fiscal din România în 2026. Nu e o exagerare: în primele două luni ale anului, ANAF a verificat 135 de firme din domeniu, a constatat nereguli de peste 78 de milioane de lei și a trimis 11 dosare la DNA pentru evaziune fiscală.

Dar dacă ești un PFA corect, cu actele în regulă, nu ai de ce să te temi. Ai de ce să fii atent.

De ce ANAF VERIFICĂ activ ride-sharing?

Din 2025, Ministerul Finanțelor a introdus Declarația informativă D397 (Ordinul ANAF 382/2025), prin care platformele Bolt și Uber sunt obligate să raporteze lunar la ANAF date detaliate despre fiecare șofer activ: nume, CNP, numărul de înmatriculare al mașinii, kilometri parcurși în curse și sumele încasate.

Rezultatul: ANAF are acum control activ și în timp real asupra activității tale, indiferent dacă tu depui sau nu declarații corecte. Nu mai există „zone gri” în ride-sharing.

Acțiunile de control au început în a doua jumătate a anului 2025 și continuă în 2026, cu focus pe nedeclararea veniturilor, cheltuieli fictive și muncă nedeclarată. Peste 56.000 de șoferi care activau pe platforme în 2023 nu figurau ca angajați tocmai pentru a combate astfel de situații a fost introdusă D397.

Codul CAEN corect pentru PFA Bolt sau Uber

Codul CAEN pentru activitatea de transport alternativ fără dispecerat propriu este 4933 Transporturi rutiere de pasageri, în afara transportului urban sau suburban.

Un PFA înregistrat cu alt cod CAEN (de exemplu un cod pentru activități administrative sau pentru taxi cu dispecerat) poate fi sancționat pentru activitate neautorizată și i se pot tăia cheltuielile deduse. Verifică codul din certificatul de înregistrare la ONRC.

Dacă activezi pe Bolt sau Uber fără dispecerat propriu, codul 4933 este singurul corect. Dacă ai totuși dispecerat propriu, codul relevant devine 4932.

Ce venituri trebuie să declari și de ce nu poți ascunde nimic

Declarația D397 – platforma raportează în locul tău

Începând cu mai 2025, Bolt și Uber transmit lunar la ANAF, prin Formularul 397, toate datele despre activitatea ta: sumele totale încasate, numărul de curse, kilometrii parcurși, sumele primite în numerar. Raportarea se face până în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare.

ANAF compară aceste date cu declarațiile tale. Dacă există discrepanțe, ești automat marcat ca risc fiscal.

De ce nu există „curse nedeclarate” la Bolt sau Uber

Spre deosebire de activitățile unde există posibilitatea lucrului informal, la ride-sharing fiecare cursă este înregistrată digital de platformă. Bolt și Uber știu exact cât ai câștigat în fiecare lună și acum știe și ANAF.

Concluzia practică: Declară 100% din veniturile primite de pe platforme. Nu există nicio cale prin care să ascunzi cursele față de Fisc.

Cheltuieli deductibile pentru un PFA de ride-sharing

Ca PFA în sistem real, plătești impozit pe venitul net adică pe diferența dintre venituri și cheltuielile deductibile. Fiecare leu de cheltuială corect înregistrată îți reduce baza de impozitare cu 19% (impozit 10% + CASS 10%, minus deducerea CASS din baza de impozit).

Cheltuieli auto: 50% sau 100%?

Aceasta este zona unde ANAF taie cel mai des cheltuielile la PFA-urile de ride-sharing.

50% deductibil dacă mașina este folosită atât în activitatea PFA (curse Bolt/Uber), cât și în interes personal. Aceasta este situația majorității șoferilor. Intră în această categorie: combustibil, reparații și întreținere, asigurare RCA și CASCO, rovinieta, ITP, spălătorie auto.

100% deductibil dacă mașina este folosită exclusiv în activitatea de transport alternativ. Condiția este strictă: trebuie să poți demonstra cu foi de parcurs că nu ai folosit mașina în interes personal. În practică, ANAF verifică dacă ai altă mașină pentru uz personal. Dacă nu ai, e foarte greu să justifici 100%.

Amortizarea mașinii dacă ai introdus mașina în patrimoniul PFA, o poți amortiza (valoarea mașinii împărțită la durata de utilizare fiscală, de obicei 5 ani = 60 luni). Amortizarea este deductibilă la aceeași cotă ca și celelalte cheltuieli auto (50% sau 100%).

Alte cheltuieli deductibile pentru șoferii de ridesharing

Telefon mobil deductibil 50% dacă e folosit și personal, 100% dacă e exclusiv pentru activitate (abonament separat dedicat).

Comisionul platformei (Bolt, Uber): comisionul reținut de platformă din cursele tale este cheltuială deductibilă 100%. Atenție: pentru comisionul Bolt există și obligația de a declara și reține la sursă un impozit de 2% (conform convenției de evitare a dublei impuneri România–Estonia). Comisionul Uber este scutit de impozit în România, dar trebuie declarat în D207 ca scutit.

Contabilitate: tariful contabilului este cheltuială deductibilă 100%.

Contribuțiile sociale (CAS și CASS): ambele sunt deductibile la calculul impozitului pe venit.

Ce nu poți deduce

Amenzile de circulație și penalitățile ANAF nu sunt deductibile. Ratele la credit pentru mașină nu sunt deductibile (doar dobânda, în anumite condiții). Cheltuielile personale care nu au legătură cu activitatea nu sunt deductibile. Cheltuielile fără documente justificative (factură sau bon fiscal cu CUI-ul PFA) nu se acceptă la deducere.

Ce taxe plătește un PFA de ride-sharing în 2026

PFA-ul de ride-sharing este în sistem real de impozitare (nu poate aplica norma de venit pentru CAEN 4933).

Impozit pe venit: 10% din venitul net (venituri brute minus cheltuieli deductibile).

CASS (contribuție sănătate): 10% din venitul net, dacă venitul net anual depășește 24.300 lei (6 salarii minime brute). Plafon maxim de contribuție la 364.500 lei (90 salarii minime brute), iar peste acest prag nu mai crește CASS.

CAS (contribuție pensie): 25% din venitul ales ca bază de calcul, dacă venitul net anual depășește 48.600 lei (12 salarii minime brute). CAS este opțional dacă ești deja pensionar sau ai alte surse care acoperă contribuția la pensie.

Exemplu practic: Un PFA cu venituri brute de 120.000 lei/an și cheltuieli deductibile de 40.000 lei are un venit net de 80.000 lei. Plătește: CASS 8.000 lei + impozit 10% × (80.000 – 8.000) = 7.200 lei + CAS 25% × 48.600 lei = 12.150 lei. Total contribuții și impozit: ~27.350 lei.

Declarații obligatorii pentru PFA Bolt/Uber

Lunar:

• D301 + D390 VIES: dacă ai primit factură de comision de la Bolt sau Uber (servicii intracomunitare). Se depune chiar dacă nu ești plătitor TVA, dacă ai cod special de TVA (VIES).
• D100: pentru impozitul reținut la sursă din comisionul Bolt (2%). Se depune doar dacă ai facturi de comision Bolt în luna respectivă.

Anual:

• Declarația Unică D212: regularizarea impozitului și contribuțiilor pentru anul precedent + estimarea pentru anul curent. Termen: 25 mai.
• D207: declarație informativă privind impozitul reținut la sursă pentru nerezidenți (comisioane Bolt și Uber). Termen: ultima zi a lunii februarie a anului următor.

Important: Dacă ai casă de marcat conectată la ANAF (obligatorie dacă încasezi numerar de la clienți), depui lunar F4109 dacă nu ai utilizat casa în luna respectivă.

Cele mai frecvente greșeli găsite de ANAF la PFA-urile de ride-sharing

1. Cheltuieli auto deduse 100% fără justificare. ANAF verifică dacă ai altă mașină pentru uz personal. Dacă nu ai, deducerea 100% e greu de susținut și e prima ajustare pe care o face inspectorul.

2. Venituri subdeclarate. Cu D397, ANAF vede exact ce a raportat platforma. Dacă declarația ta arată mai puțin, diferența e evaziune.

3. Cod CAEN greșit. PFA cu alt cod CAEN care face ride-sharing riscă anularea tuturor cheltuielilor deduse și amendă pentru activitate neautorizată.

4. Lipsă cod TVA intracomunitar (VIES). Dacă primești facturi de comision de la Bolt (Estonia) sau Uber (Olanda) și nu ai cod special de TVA, ești în neregulă.

5. Nedepunerea D301/D390 lunar. Chiar dacă ești neplatitor TVA, facturile de comision de la platformele externe generează obligații declarative lunare.

Întrebări frecventE