O Întreprindere Individuală plătește în 2026 aceleași taxe ca un PFA: impozit pe venit 10%, CAS 25% (dacă venitul net depășește 48.600 lei/an) și CASS 10% (cu plafon minim de 2.430 lei și maxim de 29.160 lei). Nu există taxe suplimentare specifice ÎI.
Impozitul pe venit: 10%
Întreprinderea Individuală plătește impozit pe venit de 10%, calculat diferit în funcție de sistemul de impozitare ales.
Sistem real: Impozitul se calculează pe venitul net, adică diferența dintre venitul brut și cheltuielile deductibile, minus contribuțiile sociale (CAS și CASS). Acesta este sistemul implicit și cel mai folosit.
Normă de venit: Impozitul se calculează pe baza unei norme stabilite de ANAF pentru fiecare județ și cod CAEN, indiferent de câți bani câștigi efectiv. Norma de venit este avantajoasă dacă venitul tău real depășește semnificativ norma stabilită. Condiții: să ai un singur cod CAEN autorizat și să nu depășești plafonul de 25.000 EUR venit anual (aproximativ 124.365 lei).
CAS (Contribuția la Pensie): 25%
CAS este obligatorie doar dacă venitul net anual depășește pragul de 12 salarii minime brute, adică 48.600 lei în 2026 (12 × 4.050 lei).
CAS se calculează pe trepte fixe, nu procentual din venitul real:
Dacă venitul net este între 48.600 lei și 97.200 lei, CAS este fix: 12.150 lei pe an. Dacă venitul net depășește 97.200 lei, CAS este fix: 24.300 lei pe an. Dacă venitul net este sub 48.600 lei, CAS nu este obligatorie (dar o poți plăti voluntar).
CASS (Contribuția la Sănătate): 10%
CASS se calculează procentual din venitul net, dar cu plafoane minime și maxime:
Dacă venitul net este sub 24.300 lei (6 salarii minime), CASS minim obligatoriu este 2.430 lei — dacă nu ai alte surse de asigurare (contract de muncă, pensie etc.). Dacă venitul net este între 24.300 și 291.600 lei, CASS este 10% din venitul net (între 2.430 lei și 29.160 lei). Dacă venitul net depășește 291.600 lei (72 salarii minime), CASS maxim este 29.160 lei — nu plătești mai mult indiferent cât câștigi.
Noutate 2026: CASS este deductibilă din baza de calcul a impozitului pe venit, ceea ce reduce efectiv impozitul pe care îl plătești.
TVA
Întreprinderea Individuală urmează aceleași reguli de TVA ca PFA:
Dacă cifra de afaceri anuală nu depășește 395.000 lei (aproximativ 88.500 EUR), ÎI este scutită de TVA (neplatitor de TVA). La depășirea acestui plafon, înregistrarea ca plătitor de TVA devine obligatorie. Înregistrarea se face exclusiv online, prin formularul 700.
Poți opta voluntar pentru plata TVA-ului chiar dacă nu depășești plafonul, dacă lucrezi cu clienți care preferă furnizori plătitori de TVA.
Exemple de calcul — cât plătești efectiv
Exemplul 1: Venit net de 80.000 lei/an
| Taxă | Calcul | Sumă |
|---|---|---|
| CAS | Treaptă fixă (venit între 48.600 și 97.200) | 12.150 lei |
| CASS | 10% din 80.000 | 8.000 lei |
| Venit impozabil | 80.000 – 12.150 – 8.000 | 59.850 lei |
| Impozit pe venit | 10% din 59.850 | 5.985 lei |
| Total taxe | 26.135 lei | |
| Rămâne în mână | 53.865 lei |
Exemplul 2: Venit net de 200.000 lei/an
| Taxă | Calcul | Sumă |
|---|---|---|
| CAS | Treaptă fixă (venit peste 97.200) | 24.300 lei |
| CASS | 10% din 200.000 | 20.000 lei |
| Venit impozabil | 200.000 – 24.300 – 20.000 | 155.700 lei |
| Impozit pe venit | 10% din 155.700 | 15.570 lei |
| Total taxe | 59.870 lei | |
| Rămâne în mână | 140.130 lei |
Exemplul 3: Venit net de 40.000 lei/an
| Taxă | Calcul | Sumă |
|---|---|---|
| CAS | Sub prag, nu e obligatorie | 0 lei |
| CASS | Minim obligatoriu | 2.430 lei |
| Venit impozabil | 40.000 – 2.430 | 37.570 lei |
| Impozit pe venit | 10% din 37.570 | 3.757 lei |
| Total taxe | 6.187 lei | |
| Rămâne în mână | 33.813 lei |
Declarația Unică
Toate taxele ÎI se declară și se plătesc prin Declarația Unică:
Declarația Unică pentru veniturile din 2026 se depune și se achită până pe 25 mai 2027. Se depune online, prin Spațiul Privat Virtual (SPV) al ANAF. Include atât estimarea venitului pentru anul curent, cât și regularizarea venitului din anul precedent.
ÎI vs PFA — diferențe fiscale
Nu există niciuna. Zero. Taxele, pragurile, plafoanele, deductibilitățile, termenele — totul este identic. Alegerea între ÎI și PFA nu se face pe criterii fiscale (pentru că sunt aceleași), ci pe criterii operaționale: câte coduri CAEN ai nevoie și câți angajați vrei.
Întrebări frecvente
Plătesc mai mult la stat dacă aleg ÎI în loc de PFA?
Nu. Regimul fiscal este identic. Aceleași taxe, aceleași praguri, aceleași deduceri.
Pot deduce cheltuieli ca la PFA?
Da, în aceleași condiții. În sistem real, deduci cheltuielile aferente activității: abonamente, echipamente, deplasări, contabilitate, marketing etc.
Trebuie să plătesc CAS dacă sunt și angajat?
Da, dacă venitul net din ÎI depășește 48.600 lei/an. CAS se datorează chiar dacă plătești deja CAS prin contractul de muncă.
Trebuie să plătesc CASS dacă sunt și angajat?
Dacă plătești cel puțin CASS minim prin contractul de muncă, nu mai ești obligat la CASS minim din ÎI. Plătești doar 10% din venitul net, fără plafonul minim.
Când merit să trec la SRL?
Când venitul net depășește constant 100.000 EUR/an sau când ai nevoie de protecție completă a patrimoniului personal. Sub acest prag, ÎI/PFA sunt de regulă mai avantajoase.
Acest articol a fost publicat de Regnet — prima platformă dedicată Întreprinderii Individuale din România. Calculator de taxe și înregistrare ÎI pe regnet.ro/intreprindere-individuala.